Возврат уплаченного подоходного налога (Имущественный вычет)
Имущественный налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов. Тогда НДФЛ придётся платить не со всего заработка, а только с разницы между доходом и вычетом. А если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета. Так государство частично компенсирует расходы граждан на приобретение жилья
Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.
Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учётом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей. Ещё есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей.
Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощённой системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет
Вычет можно получить при покупке квартиры в новом доме или готового жилья, у компании или физлица.
Право на вычет не возникает, если продавец и покупатель являются близкими родственниками или членами одной семьи, даже если на самом деле деньги за жильё уплачены
Право на вычет можно использовать не ранее следующего года с момента покупки недвижимости. Но не более чем за 3 предыдущих года.
Если квартиру купили с 2014 года и она стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно переносить на другие объекты, пока не будет исчерпан весь лимит.
Если квартира приобреталась в браке и нет брачного договора, по умолчанию она является совместно нажитым имуществом. При покупке квартиры оба супруга имеют право на имущественный вычет по одной и той же квартире, но тоже в пределах фактических расходов на покупку жилья и с учётом своего личного лимита. У каждого супруга он составляет 2 млн рублей
Право на вычет при покупке квартиры нельзя передать родственникам. Например, если квартиру купила мама, но у неё уже нет налогооблагаемых доходов, а только пенсия, вычет за неё не могут получить взрослые дети. Даже если мама никогда раньше не получала вычет. В такой ситуации право на вычет у мамы возникает, но вернуть НДФЛ она не может, потому что его не платит
Если родители платят за долю ребёнка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом. Стоимость доли ребёнка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители всё равно вернут налог максимум с 2 млн рублей. Просто расходы на долю ребёнка учтутся как расходы родителей. Когда ребёнку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объёме
У пенсионеров особый порядок возврата налога. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года. Такое право по Налоговому кодексу предоставлено только пенсионерам. Например, если пенсионерка в 2021 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит. Вернуть его за последующие годы она не сможет: в бюджет ведь ничего не перечисляет. Зато она имеет право заявить вычет за 2020, 2019 и 2018 год. И вернуть тот НДФЛ, который заплатила до выхода на пенсию и покупки квартиры. Такое право есть и у работающих пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, всё равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры
Максимально полный ответ можно получить пройдя по ссылке:
Налоги при продаже вторичной жилой недвижимости и переуступке по ДДУ
Сроки владения, после которых не начисляются налоги при продаже недвижимости:
3 года – либо безвозмездно полученное жилье, либо право собственности возникло до 2016 года
5 лет – возмездно приобретенное жилье, либо недвижимость приобретена (возникло право собственности) после 2015 года
Кооперативные квартиры – с момента полной выплаты пая.
В случае, если правоустанавливающим документом является ДДУ (переуступка по ДДУ)+акт приема-передачи, срок владения считается либо с момента государственной регистрации права собственности, либо с момента полной оплаты (документ, подтверждающий оплату по ДДУ, является либо платежное поручение/приходно-кассовый ордер, либо в случае переуступки от физлица – расписка).
При изменении размера доли в праве собственности срок владения считается с момента возникновения первого права.
Расчет налога:
– Либо от 70% от кадастровой стоимости минус 1 000 000 рублей, либо от 100% от суммы продажи минус 1 000 000 рублей. В этом случае налог начисляется с большей суммы, а льгота в 1 млн. руб. предоставляется на все доходы, полученные в течение 1 календарного года.
– Либо по формуле доходы минус расходы, причем в расходы можно включить затраты на ремонт недвижимости.
– В случае переуступки по ДДУ только по формуле доходы минус расходы.
Размер налога:
Налог на доходы физлиц и самозанятых при продаже недвижимости составляет 13 %,
На доходы от деятельности ИП (при продаже недвижимости, с которой ИП получал доход) – по системе налогообложения ИП (6 или 15%),
Нерезиденты – 30%, особенности совершения сделок по отчуждению/приобретению недвижимости с нерезидентами РФ – сделки между резидентом и нерезидентом, только через расчетные счета.